Opis produktu
Komentarze
Spis treści
Książka jest doskonałym przewodnikiem po problematyce dotyczącej zarządzania ryzykiem podatkowym. Opracowanie w sposób przystępny i kompleksowy pozwala zrozumieć kwestie podatkowe związane z prowadzoną działalnością oraz stanowi istotną pomoc w świadomym zarządzaniu ryzykiem podatkowym i prawidłowym prowadzeniu spraw podatkowych w firmie.
\n
\n
W publikacji przedstawiono m.in.:
instrukcję jak krok po kroku wprowadzić w firmie procedurę zarządzania ryzykiem podatkowym, główne obszary występowania ryzyka oraz narzędzia stosowane w zarządzaniu podatkami;
wzory dokumentów, procedur, regulaminów związanych z zarządzaniem sprawami podatkowymi w firmie;
przykłady transakcji i konkretnych problemów podatników;
kwestie podatkowe, takie jak: ceny transferowe, wiążące interpretacje podatkowe, lobbing przepisów podatkowych, ciężar dowodu w postępowaniach podatkowych.
Adresaci:\n
Opracowanie przeznaczone jest dla członków zarządów spółek kapitałowych, kadry menedżerskiej, wspólników spółek osobowych, osób prowadzących - a szczególnie rozpoczynających - własną działalność gospodarczą, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, prawników wewnętrznych oraz doradców podatkowych.
\n
\n
\n
\n
W publikacji przedstawiono m.in.:
instrukcję jak krok po kroku wprowadzić w firmie procedurę zarządzania ryzykiem podatkowym, główne obszary występowania ryzyka oraz narzędzia stosowane w zarządzaniu podatkami;
wzory dokumentów, procedur, regulaminów związanych z zarządzaniem sprawami podatkowymi w firmie;
przykłady transakcji i konkretnych problemów podatników;
kwestie podatkowe, takie jak: ceny transferowe, wiążące interpretacje podatkowe, lobbing przepisów podatkowych, ciężar dowodu w postępowaniach podatkowych.
Adresaci:\n
Opracowanie przeznaczone jest dla członków zarządów spółek kapitałowych, kadry menedżerskiej, wspólników spółek osobowych, osób prowadzących - a szczególnie rozpoczynających - własną działalność gospodarczą, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, prawników wewnętrznych oraz doradców podatkowych.
\n
\n
Cechy
| Rodzaj: | e-book |
| Format pliku: |
 |
| Autor: | Anna Łukaszewicz-Obierska, Jarosław Ziobrowski, Olaf Jędruszek |
| Język publikacji: | polski |
| Rok wydania: | 2013 |
| Serie: | Poradniki podatkowe |
Wykaz skrótów | str. 13
Wstęp, a właściwie historia zarzadzania ryzykiem podatkowym w Polsce | str. 15
Rozdział I. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym | str. 19
1. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej | str. 19
2. Zarzadzanie ryzykiem | str. 20
3. System compliance | str. 21
4. Ryzyko podatkowe | str. 23
5. Źródła ryzyka podatkowego | str. 24
6. Kto zarządza ryzykiem podatkowym w firmie | str. 25
7. Prowadzenie spraw podatkowych | str. 33
7.1. Doradca zarządu | str. 35
7.2. Księgowy | str. 36
7.3. Doradca (prawnik) wewnętrzny | str. 37
7.4. Doradca (prawnik) zewnętrzny | str. 39
8. Zakres obowiązków w sferze podatków | str. 40
Podsumowanie | str. 41
Rozdział II. Procedura zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 42
1. Wprowadzenie procedury | str. 42
2. Podjęcie decyzji | str. 43
3. Obszary ryzyka | str. 44
4. Zmiana struktury organizacyjnej | str. 46
5. Procedury stosowane w firmie | str. 47
6. Zarzadzanie wiedza podatkowa | str. 49
6.1. Monitoring zmian prawa podatkowego | str. 49
6.2. Szkolenia pracowników | str. 50
6.3. Zasięganie porad podatkowo-prawnych | str. 51
7. Weryfikacja systemu zarzadzania ryzykiem | str. 51
8. Biznesowe korzyści wprowadzenia systemu zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 53
9. Analiza ryzyka podatkowego - decyzja | str. 53
Podsumowanie | str. 55
Załącznik nr 1. Lista dokumentów, które powinny być weryfikowane oraz analizowane przy typowaniu obszarów ryzyka podatkowego | str. 56
Załącznik nr 2. Instrukcja kontroli wewnętrznej spółki ABC sp. z o.o. | str. 59
Załącznik nr 3. Instrukcja obiegu korespondencji w spółce ABC sp. z o.o. | str. 62
Załącznik nr 4. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w spółce ABC sp. z o.o. | str. 65
Załącznik nr 5. Regulamin zaciągania zobowiązań | str. 69
Załącznik nr 6. Roczny formularz Q/A | str. 73
Załącznik nr 7. Przykładowy podział obowiązków związanych ze sprawami podatkowymi w spółce | str. 77
Rozdział III. Znajomość prawa podatkowego jako podstawowe narzędzie w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 78
1. Przepisy prawa podatkowego | str. 78
2. Źródła prawa podatkowego | str. 78
3. Hierarchia aktów prawnych w RP | str. 80
3.1. Konstytucja | str. 80
3.2. Prawo międzynarodowe | str. 81
3.3. Umowy międzynarodowe | str. 82
3.4. Prawo Unii Europejskiej | str. 83
3.5. Ustawy podatkowe | str. 88
3.6. Rozporządzenia | str. 89
3.7. Akty prawa miejscowego | str. 90
3.8. Orzecznictwo | str. 92
3.9. Wykładnia prawa | str. 94
3.10. Interpelacje, zapytania, pytania i oświadczenia poselskie | str. 95
4. Działalność lobbingowa jako element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 96
Podsumowanie | str. 98
Rozdział IV. Indywidualna interpretacja podatkowa jako narzędzie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 100
1. Indywidualna interpretacja podatkowa | str. 100
2. Wniosek | str. 102
3. Wydana interpretacja | str. 108
4. Ochrona podatnika wynikająca z interpretacji | str. 111
5. Zaskarżenie negatywnej interpretacji | str. 112
6. Interpretacja ogólna Ministra Finansów | str. 115
7. Przykłady istotnych interpretacji vs orzeczenia sadów administracyjnych | str. 117
7.1. Pakiety medyczne | str. 117
7.2. Premie pienienie | str. 120
Podsumowanie | str. 123
Załącznik nr 1. Interpretacja indywidualna - uproszczony schemat | str. 124
Załącznik nr 2. Instrukcja wypełnienia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji | str. 125
Załącznik nr 3. Wzór wniosku | str. 128
Rozdział V. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym w trakcie rozstrzygania sprawy podatkowej | str. 134
Wstep | str. 134
1. Rozstrzygniecie sprawy podatkowej | str. 134
2. Wykonalnosc decyzji podatkowych | str. 136
3. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej do reprezentowania podatnika w trakcie kontroli podatkowej | str. 140
4. Terminy podatkowe | str. 140
5. Przywrócenie terminu | str. 141
6. Dowody | str. 143
7. Dowody na poszczególnych etapach | str. 146
8. Wyłączenie stronniczego urzędnika | str. 149
9. Ponaglenie | str. 151
10. Skarga na bezczynność | str. 152
Podsumowanie | str. 154
Załącznik nr 1. Tabela dotycząca poszczególnych etapów rozstrzygnięcia sprawy podatkowej wraz z krótkim opisem | str. 155
Załącznik nr 2. Wyciąg ze sprawozdań kontroli podatkowych | str. 163
Załącznik nr 3. Zadania urzędów kontroli skarbowej na rok 2013 (wyciag) | str. 166
Rozdział VI. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 171
1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych | str. 171
2. Okres przedawnienia | str. 172
3. Zawieszenie okresu przedawnienia | str. 173
4. Przerwanie biegu przedawnienia | str. 177
Podsumowanie | str. 178
Rozdział VII. Prowadzenie ksiąg a zarzadzanie podatkami | str. 179
1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych | str. 179
2. Systemy finansowo-księgowe | str. 180
3. Terminarz prac | str. 181
4. Podwójna weryfikacja | str. 182
Podsumowanie | str. 183
Załącznik nr 1. Przykład ankiety - sprawozdanie finansowe za rok podatkowy 2012 | str. 184
Rozdział VIII. Optymalizacja podatkowa w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 189
1. Definicja optymalizacji podatkowej | str. 189
2. Przykłady optymalizacji podatkowej | str. 190
2.1. Spółka komandytowo-akcyjna | str. 191
2.2. Struktura cypryjsko-słowacka | str. 195
2.2.1. Cypryjska spółka kapitałowa - słowacka spółka osobowa - polscy wspólnicy | str. 196
3. Koniec optymalizacji podatkowej | str. 199
3.1. Klauzula antyabuzywna (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania) | str. 199
3.2. Controlled Foreign Corporation - CFC | str. 204
3.2.1. Poziom kontroli | str. 206
3.2.2. Przychody pasywne (finansowe) | str. 207
3.2.3. Niski poziom opodatkowania | str. 207
Podsumowanie | str. 208
Rozdział IX. Dokumentacja cen transferowych jako niezbędny element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 209
1. Ceny transferowe | str. 209
2. Podmiot powiązany | str. 211
3. Wartość transakcji | str. 212
4. Metody ustalania/weryfikowania cen transferowych | str. 213
4.1. Porównywalna cena niekontrolowana | str. 214
4.2. Cena odprzedaży | str. 215
4.3. Rozsądna marżą ("koszt plus") | str. 216
4.4. Metoda zysku transakcyjnego | str. 217
5. Samodzielne przygotowanie dokumentacji cen transferowych | str. 218
6. Sankcje za brak dokumentacji cen transferowych | str. 221
7. Ważne wyroki i interpretacje | str. 222
8. Skrócona instrukcja "jak przygotować dokumentacje cen transferowych" | str. 226
9. Usługi o niskiej wartości dodanej | str. 226
Podsumowanie | str. 227
Przepisy, które warto znać | str. 228
Załącznik nr 1. Wzór dokumentacji cen transferowych | str. 231
Rozdział X. Obszary wrażliwe w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 236
1. Prawo do odliczenia VAT | str. 236
1.1. Prawo do odliczenia VAT (neutralność VAT) | str. 236
1.2. Brak prawa do odliczenia VAT | str. 237
1.3. Dobra wiara gwarantem prawa do odliczenia VAT | str. 238
1.3.1. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie Mahagében | str. 241
1.4. Zestawienie wyroków | str. 243
1.5. VAT od zaniechanych inwestycji | str. 247
1.6. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe w VAT | str. 249
Podsumowanie | str. 249
2. Zakład podmiotu zagranicznego (permanent establishment) w Polsce | str. 250
2.1. Przedstawiciel handlowy a permanent establishment | str. 250
2.2. Ryzyka podatkowe związane z przypisaniem spółce zagranicznej PE | str. 252
2.2.1. Stała placówka | str. 253
2.2.2. Zależny agent | str. 253
2.2.3. Określenie dochodu | str. 255
2.2.4. Stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie u.p.t.u. | str. 256
Podsumowanie | str. 260
3. Usługi doradcze | str. 261
3.1. Koszty związane z nabyciem usług doradczych | str. 261
3.2. Właściwe dokumentowanie nabywanych usług doradczych | str. 264
3.2.1. Umowa jako istotny dowód | str. 264
3.2.2. Faktura VAT | str. 266
3.2.3. Protokół odbioru lub pisemne oświadczenie kontrahenta | str. 267
3.2.4. Korespondencja jako dowód wykonania usługi | str. 268
3.2.5. In dubio pro tributario | str. 269
3.2.6. Interesujące wyroki oraz interpretacje | str. 270
Podsumowanie | str. 272
4. Zbycie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa i składników majątkowych | str. 273
4.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 273
4.2. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 274
4.2.1. Wyodrębnienie organizacyjne | str. 276
4.2.2. Kryterium funkcjonalne | str. 279
4.2.3. Wyodrębnienie finansowe | str. 281
4.3. Opodatkowanie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub poszczególnych składników majątkowych | str. 283
4.3.1. Podatki transakcyjne (VAT, PCC) | str. 284
4.3.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 285
4.3.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 286
4.3.4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 287
4.4. Skutki podatkowe sprzedaży składników majątkowych (asset deal) | str. 289
4.4.1. Podatki transakcyjne (VAT, podatek od czynności cywilnoprawnych) | str. 289
4.4.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 290
4.4.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 291
4.5. Odpowiedzialność nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem | str. 291
Podsumowanie | str. 292
Rozdział XI. Odpowiedzialność finansowa oraz karna osób zajmujących sie podatkami | str. 293
1. Osobista odpowiedzialność | str. 293
2. Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości | str. 293
3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe | str. 296
3.1. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym | str. 297
3.2. Kary | str. 300
3.3. Wysokość kary i grzywny w roku 2013 | str. 301
3.3.1. Grzywna za wykroczenie skarbowe | str. 301
3.3.2. Grzywna za przestępstwo skarbowe | str. 301
3.4. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności | str. 302
3.5. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal) | str. 303
4. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego | str. 305
5. Odpowiedzialność zarządu za zapłatę podatku | str. 305
5.1. Brak przesłanek do zgłoszenia wniosku o upadłość lub wszczęcie postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 307
5.2. Brak winy w niezgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub niewszczęciu postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 309
5.3. Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości | str. 310
5.4. Przedawnienie | str. 311
5.5. Wyroki sadów administracyjnych | str. 311
6. Decyzja i zakres odpowiedzialności | str. 317
Podsumowanie | str. 317
Wyciąg z przepisów kodeksu karnego skarbowego | str. 319
Zakończenie | str. 331
Bibliografia | str. 333
Autorzy | str. 335
Wstęp, a właściwie historia zarzadzania ryzykiem podatkowym w Polsce | str. 15
Rozdział I. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym | str. 19
1. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej | str. 19
2. Zarzadzanie ryzykiem | str. 20
3. System compliance | str. 21
4. Ryzyko podatkowe | str. 23
5. Źródła ryzyka podatkowego | str. 24
6. Kto zarządza ryzykiem podatkowym w firmie | str. 25
7. Prowadzenie spraw podatkowych | str. 33
7.1. Doradca zarządu | str. 35
7.2. Księgowy | str. 36
7.3. Doradca (prawnik) wewnętrzny | str. 37
7.4. Doradca (prawnik) zewnętrzny | str. 39
8. Zakres obowiązków w sferze podatków | str. 40
Podsumowanie | str. 41
Rozdział II. Procedura zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 42
1. Wprowadzenie procedury | str. 42
2. Podjęcie decyzji | str. 43
3. Obszary ryzyka | str. 44
4. Zmiana struktury organizacyjnej | str. 46
5. Procedury stosowane w firmie | str. 47
6. Zarzadzanie wiedza podatkowa | str. 49
6.1. Monitoring zmian prawa podatkowego | str. 49
6.2. Szkolenia pracowników | str. 50
6.3. Zasięganie porad podatkowo-prawnych | str. 51
7. Weryfikacja systemu zarzadzania ryzykiem | str. 51
8. Biznesowe korzyści wprowadzenia systemu zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 53
9. Analiza ryzyka podatkowego - decyzja | str. 53
Podsumowanie | str. 55
Załącznik nr 1. Lista dokumentów, które powinny być weryfikowane oraz analizowane przy typowaniu obszarów ryzyka podatkowego | str. 56
Załącznik nr 2. Instrukcja kontroli wewnętrznej spółki ABC sp. z o.o. | str. 59
Załącznik nr 3. Instrukcja obiegu korespondencji w spółce ABC sp. z o.o. | str. 62
Załącznik nr 4. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w spółce ABC sp. z o.o. | str. 65
Załącznik nr 5. Regulamin zaciągania zobowiązań | str. 69
Załącznik nr 6. Roczny formularz Q/A | str. 73
Załącznik nr 7. Przykładowy podział obowiązków związanych ze sprawami podatkowymi w spółce | str. 77
Rozdział III. Znajomość prawa podatkowego jako podstawowe narzędzie w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 78
1. Przepisy prawa podatkowego | str. 78
2. Źródła prawa podatkowego | str. 78
3. Hierarchia aktów prawnych w RP | str. 80
3.1. Konstytucja | str. 80
3.2. Prawo międzynarodowe | str. 81
3.3. Umowy międzynarodowe | str. 82
3.4. Prawo Unii Europejskiej | str. 83
3.5. Ustawy podatkowe | str. 88
3.6. Rozporządzenia | str. 89
3.7. Akty prawa miejscowego | str. 90
3.8. Orzecznictwo | str. 92
3.9. Wykładnia prawa | str. 94
3.10. Interpelacje, zapytania, pytania i oświadczenia poselskie | str. 95
4. Działalność lobbingowa jako element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 96
Podsumowanie | str. 98
Rozdział IV. Indywidualna interpretacja podatkowa jako narzędzie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 100
1. Indywidualna interpretacja podatkowa | str. 100
2. Wniosek | str. 102
3. Wydana interpretacja | str. 108
4. Ochrona podatnika wynikająca z interpretacji | str. 111
5. Zaskarżenie negatywnej interpretacji | str. 112
6. Interpretacja ogólna Ministra Finansów | str. 115
7. Przykłady istotnych interpretacji vs orzeczenia sadów administracyjnych | str. 117
7.1. Pakiety medyczne | str. 117
7.2. Premie pienienie | str. 120
Podsumowanie | str. 123
Załącznik nr 1. Interpretacja indywidualna - uproszczony schemat | str. 124
Załącznik nr 2. Instrukcja wypełnienia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji | str. 125
Załącznik nr 3. Wzór wniosku | str. 128
Rozdział V. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym w trakcie rozstrzygania sprawy podatkowej | str. 134
Wstep | str. 134
1. Rozstrzygniecie sprawy podatkowej | str. 134
2. Wykonalnosc decyzji podatkowych | str. 136
3. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej do reprezentowania podatnika w trakcie kontroli podatkowej | str. 140
4. Terminy podatkowe | str. 140
5. Przywrócenie terminu | str. 141
6. Dowody | str. 143
7. Dowody na poszczególnych etapach | str. 146
8. Wyłączenie stronniczego urzędnika | str. 149
9. Ponaglenie | str. 151
10. Skarga na bezczynność | str. 152
Podsumowanie | str. 154
Załącznik nr 1. Tabela dotycząca poszczególnych etapów rozstrzygnięcia sprawy podatkowej wraz z krótkim opisem | str. 155
Załącznik nr 2. Wyciąg ze sprawozdań kontroli podatkowych | str. 163
Załącznik nr 3. Zadania urzędów kontroli skarbowej na rok 2013 (wyciag) | str. 166
Rozdział VI. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 171
1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych | str. 171
2. Okres przedawnienia | str. 172
3. Zawieszenie okresu przedawnienia | str. 173
4. Przerwanie biegu przedawnienia | str. 177
Podsumowanie | str. 178
Rozdział VII. Prowadzenie ksiąg a zarzadzanie podatkami | str. 179
1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych | str. 179
2. Systemy finansowo-księgowe | str. 180
3. Terminarz prac | str. 181
4. Podwójna weryfikacja | str. 182
Podsumowanie | str. 183
Załącznik nr 1. Przykład ankiety - sprawozdanie finansowe za rok podatkowy 2012 | str. 184
Rozdział VIII. Optymalizacja podatkowa w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 189
1. Definicja optymalizacji podatkowej | str. 189
2. Przykłady optymalizacji podatkowej | str. 190
2.1. Spółka komandytowo-akcyjna | str. 191
2.2. Struktura cypryjsko-słowacka | str. 195
2.2.1. Cypryjska spółka kapitałowa - słowacka spółka osobowa - polscy wspólnicy | str. 196
3. Koniec optymalizacji podatkowej | str. 199
3.1. Klauzula antyabuzywna (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania) | str. 199
3.2. Controlled Foreign Corporation - CFC | str. 204
3.2.1. Poziom kontroli | str. 206
3.2.2. Przychody pasywne (finansowe) | str. 207
3.2.3. Niski poziom opodatkowania | str. 207
Podsumowanie | str. 208
Rozdział IX. Dokumentacja cen transferowych jako niezbędny element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 209
1. Ceny transferowe | str. 209
2. Podmiot powiązany | str. 211
3. Wartość transakcji | str. 212
4. Metody ustalania/weryfikowania cen transferowych | str. 213
4.1. Porównywalna cena niekontrolowana | str. 214
4.2. Cena odprzedaży | str. 215
4.3. Rozsądna marżą ("koszt plus") | str. 216
4.4. Metoda zysku transakcyjnego | str. 217
5. Samodzielne przygotowanie dokumentacji cen transferowych | str. 218
6. Sankcje za brak dokumentacji cen transferowych | str. 221
7. Ważne wyroki i interpretacje | str. 222
8. Skrócona instrukcja "jak przygotować dokumentacje cen transferowych" | str. 226
9. Usługi o niskiej wartości dodanej | str. 226
Podsumowanie | str. 227
Przepisy, które warto znać | str. 228
Załącznik nr 1. Wzór dokumentacji cen transferowych | str. 231
Rozdział X. Obszary wrażliwe w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 236
1. Prawo do odliczenia VAT | str. 236
1.1. Prawo do odliczenia VAT (neutralność VAT) | str. 236
1.2. Brak prawa do odliczenia VAT | str. 237
1.3. Dobra wiara gwarantem prawa do odliczenia VAT | str. 238
1.3.1. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie Mahagében | str. 241
1.4. Zestawienie wyroków | str. 243
1.5. VAT od zaniechanych inwestycji | str. 247
1.6. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe w VAT | str. 249
Podsumowanie | str. 249
2. Zakład podmiotu zagranicznego (permanent establishment) w Polsce | str. 250
2.1. Przedstawiciel handlowy a permanent establishment | str. 250
2.2. Ryzyka podatkowe związane z przypisaniem spółce zagranicznej PE | str. 252
2.2.1. Stała placówka | str. 253
2.2.2. Zależny agent | str. 253
2.2.3. Określenie dochodu | str. 255
2.2.4. Stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie u.p.t.u. | str. 256
Podsumowanie | str. 260
3. Usługi doradcze | str. 261
3.1. Koszty związane z nabyciem usług doradczych | str. 261
3.2. Właściwe dokumentowanie nabywanych usług doradczych | str. 264
3.2.1. Umowa jako istotny dowód | str. 264
3.2.2. Faktura VAT | str. 266
3.2.3. Protokół odbioru lub pisemne oświadczenie kontrahenta | str. 267
3.2.4. Korespondencja jako dowód wykonania usługi | str. 268
3.2.5. In dubio pro tributario | str. 269
3.2.6. Interesujące wyroki oraz interpretacje | str. 270
Podsumowanie | str. 272
4. Zbycie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa i składników majątkowych | str. 273
4.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 273
4.2. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 274
4.2.1. Wyodrębnienie organizacyjne | str. 276
4.2.2. Kryterium funkcjonalne | str. 279
4.2.3. Wyodrębnienie finansowe | str. 281
4.3. Opodatkowanie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub poszczególnych składników majątkowych | str. 283
4.3.1. Podatki transakcyjne (VAT, PCC) | str. 284
4.3.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 285
4.3.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 286
4.3.4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 287
4.4. Skutki podatkowe sprzedaży składników majątkowych (asset deal) | str. 289
4.4.1. Podatki transakcyjne (VAT, podatek od czynności cywilnoprawnych) | str. 289
4.4.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 290
4.4.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 291
4.5. Odpowiedzialność nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem | str. 291
Podsumowanie | str. 292
Rozdział XI. Odpowiedzialność finansowa oraz karna osób zajmujących sie podatkami | str. 293
1. Osobista odpowiedzialność | str. 293
2. Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości | str. 293
3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe | str. 296
3.1. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym | str. 297
3.2. Kary | str. 300
3.3. Wysokość kary i grzywny w roku 2013 | str. 301
3.3.1. Grzywna za wykroczenie skarbowe | str. 301
3.3.2. Grzywna za przestępstwo skarbowe | str. 301
3.4. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności | str. 302
3.5. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal) | str. 303
4. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego | str. 305
5. Odpowiedzialność zarządu za zapłatę podatku | str. 305
5.1. Brak przesłanek do zgłoszenia wniosku o upadłość lub wszczęcie postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 307
5.2. Brak winy w niezgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub niewszczęciu postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 309
5.3. Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości | str. 310
5.4. Przedawnienie | str. 311
5.5. Wyroki sadów administracyjnych | str. 311
6. Decyzja i zakres odpowiedzialności | str. 317
Podsumowanie | str. 317
Wyciąg z przepisów kodeksu karnego skarbowego | str. 319
Zakończenie | str. 331
Bibliografia | str. 333
Autorzy | str. 335